🇵🇱 Hemresor – podróże do Polski i odliczenie kosztów podróży do domu
Kiedy możesz odliczyć koszty podróży z miejscowości pracy do domu w Szwecji lub Polsce?
🏠 Czym są hemresor?
Szwedzkie określenie hemresor oznacza podróże do domu wykonywane przez osobę, która z powodu pracy przebywa i mieszka w innej miejscowości.
Typowym przykładem jest osoba pracująca w Szwecji, która w ciągu tygodnia mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej praca, a na weekend wraca do swojego domu.
W przypadku Polaków pracujących w Szwecji może to również oznaczać regularne podróże ze Szwecji do Polski.
✅ Kiedy przysługuje odliczenie?
Aby skorzystać z odliczenia na hemresor, muszą być spełnione podstawowe warunki.
1. Pracujesz w innej miejscowości niż znajduje się Twój dom
Musisz z powodu pracy przebywać w innej miejscowości niż ta, w której znajduje się Twój dom lub miejsce zamieszkania.
2. Odległość jest większa niż 50 km
Odległość pomiędzy miejscowością pracy a miejscowością zamieszkania musi być większa niż 50 km.
3. Nocujesz w miejscowości pracy
Musisz faktycznie nocować w miejscowości, w której pracujesz.
4. Podróż odbywa się pomiędzy miejscami objętymi przepisami
Odliczenie może obejmować podróże w obrębie całego UE/EOG oraz Szwajcarii.
Oznacza to, że podróż pomiędzy Szwecją a Polską może być objęta zasadami dotyczącymi hemresor, jeżeli spełniasz pozostałe warunki.
🇸🇪🇵🇱 Czy można odliczyć podróże ze Szwecji do Polski?
Tak.
To jedna z najważniejszych informacji dla Polaków pracujących w Szwecji.
Skatteverket dopuszcza odliczenie kosztów hemresor w całym obszarze UE/EOG oraz w Szwajcarii. Polska znajduje się w UE, dlatego podróż pomiędzy miejscowością pracy w Szwecji a domem w Polsce może być objęta tym odliczeniem.
Przykład
Mieszkasz w Polsce, ale pracujesz w Malmö. W ciągu tygodnia mieszkasz w Malmö, a w piątek podróżujesz do Polski i w niedzielę wracasz do Szwecji.
Jeżeli spełniasz wszystkie warunki dotyczące hemresor, możesz uwzględnić koszty takich podróży w swojej deklaracji.
📅 Ile podróży można odliczyć?
Zasadniczo możesz odliczyć koszt jednej podróży do domu w tygodniu.
Chodzi o podróż tam i z powrotem, czyli np. wyjazd ze Szwecji do Polski oraz powrót do miejscowości pracy.
🚆 Podróż pociągiem
Jeżeli podróżujesz pociągiem, możesz odliczyć rzeczywisty koszt biletu.
Skatteverket wskazuje, że koszt podróży pociągiem może być odliczony nawet wtedy, gdy pociąg nie jest najtańszym środkiem transportu.
Dotyczy to również biletów na szybkie pociągi oraz – w określonych sytuacjach – pierwszej klasy, o ile wydatek można uznać za uzasadniony.
Przykład
Kupujesz bilet kolejowy Malmö–Kopenhaga–Polska za 1 200 kr w jedną stronę. Jeżeli spełniasz warunki hemresor, podstawą odliczenia może być rzeczywisty koszt kwalifikowanej podróży.
✈️ Podróż samolotem
Przy podróży samolotem obowiązuje nieco inna zasada.
Możliwe jest odliczenie rozsądnego kosztu lotu, odpowiadającego kosztowi najtańszej dostępnej opcji lotniczej na danej trasie w danym czasie.
Oznacza to, że droższy bilet nie zawsze oznacza możliwość odliczenia całej zapłaconej kwoty.
Jeżeli wybrałeś bardzo drogi lot, Skatteverket może porównać jego koszt z rozsądną ceną najtańszego lotu dostępnego na tej trasie w odpowiednim czasie.
🚗 Podróż samochodem
Jeżeli nie ma odpowiednich środków komunikacji publicznej, można w określonych sytuacjach zastosować odliczenie według stawki za przejazd samochodem.
Dla roku dochodowego 2025 i 2026 obowiązują następujące stawki:
| Rodzaj samochodu | Stawka |
|---|---|
| Własny samochód | 25 kr/mil |
| Samochód służbowy / förmånsbil – nie w pełni elektryczny | 12 kr/mil |
| Samochód służbowy / förmånsbil – w pełni elektryczny | 9,50 kr/mil |
W Szwecji jedna mil oznacza 10 kilometrów.
Przykład obliczenia
Załóżmy, że łączna długość podróży w obie strony wynosi 2 000 km.
2 000 km = 200 mil.
Przy własnym samochodzie:
200 mil × 25 kr = 5 000 kr
Jest to przykład sposobu obliczenia kosztu według stawki. Nadal musisz spełnić warunki dotyczące prawa do odliczenia.
⛴️ Prom, mosty i dodatkowe opłaty
Przy podróżach samochodem mogą występować dodatkowe koszty związane z przeprawami, mostami lub innymi opłatami drogowymi.
W określonych sytuacjach można również uwzględnić rzeczywiście poniesione opłaty za drogi, mosty i promy oraz odpowiednie opłaty związane z przejazdem.
Dlatego warto zachowywać potwierdzenia takich płatności.
💳 Jakie dokumenty należy zachować?
Powinieneś być w stanie wykazać zarówno fakt odbycia podróży, jak i jej koszt.
- bilety kolejowe,
- bilety lotnicze,
- potwierdzenia rezerwacji,
- potwierdzenia płatności kartą,
- wyciągi bankowe,
- potwierdzenia opłat za prom lub most,
- dokumenty dotyczące samochodu, jeśli stosujesz schablon,
- kalendarz lub inne informacje pozwalające wykazać regularność podróży.
Jeżeli regularnie podróżujesz między Szwecją a Polską, warto przechowywać wszystkie bilety i potwierdzenia płatności w jednym miejscu przez cały rok.
👨👩👧 Hemresor a rodzina
Zasady różnią się w zależności od tego, czy jesteś osobą samotną, czy masz rodzinę.
👫 Osoba pozostająca w związku lub małżeństwie
Jeżeli jesteś w związku małżeńskim lub mieszkasz z partnerem/partnerką, możesz mieć prawo do odliczenia hemresor tak długo, jak mieszkasz w innej miejscowości niż Twoja rodzina.
W takim przypadku prawo do hemresor może istnieć również wtedy, gdy nie spełniasz wszystkich warunków dotyczących odliczenia zwiększonych kosztów utrzymania z tytułu tymczasowej pracy lub dubbel bosättning.
👤 Osoba samotna
W przypadku osoby samotnej obowiązują bardziej szczegółowe zasady dotyczące tego, gdzie znajduje się jej miejsce zamieszkania.
W praktyce możliwość korzystania z hemresor jest powiązana z sytuacją, w której można uznać, że mieszkasz w innej miejscowości niż miejscowość pracy.
❌ Czy można odliczyć podróże rodziny do Szwecji?
Nie.
Odliczenie hemresor dotyczy Twoich podróży do domu.
Nie można zamienić tego odliczenia na koszt podróży rodziny, która przyjeżdża odwiedzić Cię w miejscowości pracy.
Jeżeli pracujesz w Malmö, a Twoja rodzina mieszka w Polsce i to rodzina przylatuje do Ciebie na weekend, koszt ich biletów nie jest Twoją hemresa.
🏠 Hemresor a dubbel bosättning
Te dwa pojęcia są często mylone, ponieważ mogą występować w tej samej sytuacji.
| Odliczenie | Czego dotyczy? |
|---|---|
| Dubbel bosättning | Dodatkowych kosztów związanych z utrzymywaniem drugiego miejsca zamieszkania z powodu pracy. |
| Hemresor | Podróży z miejscowości pracy do domu i z powrotem. |
| Reseavdrag | Codziennych dojazdów pomiędzy domem a miejscem pracy. |
Codzienny dojazd do pracy = reseavdrag.
Drugie mieszkanie z powodu pracy = dubbel bosättning.
Powrót z miejscowości pracy do domu = hemresor.
💰 Czy odliczenie hemresor oznacza zwrot całej kwoty?
Nie.
Hemresor jest odliczeniem podatkowym, a nie bezpośrednim zwrotem kosztów podróży.
Oznacza to, że kwota kwalifikowanego odliczenia wpływa na podstawę opodatkowania, a rzeczywista korzyść podatkowa zależy od Twojej indywidualnej sytuacji podatkowej.
Przykład
Jeżeli łączne kwalifikowane koszty hemresor wyniosły 30 000 kr, nie oznacza to automatycznie, że Skatteverket wypłaci Ci 30 000 kr.
Jest to kwota odliczenia, która może zmniejszyć dochód podlegający opodatkowaniu zgodnie z obowiązującymi zasadami.
📝 Jak rozliczyć hemresor w deklaracji?
Koszty hemresor należy uwzględnić w deklaracji podatkowej zgodnie z zasadami dotyczącymi odliczeń od dochodu z pracy.
Najważniejsze jest prawidłowe ustalenie liczby kwalifikowanych podróży oraz prawidłowe obliczenie kosztu każdej z nich.
Warto przed wysłaniem deklaracji przygotować sobie zestawienie:
- dat podróży,
- trasy,
- środka transportu,
- kosztu podróży,
- liczby podróży w danym roku,
- łącznej kwoty odliczenia.
📊 Przykład rocznego rozliczenia
Załóżmy, że pracujesz w Szwecji przez 40 tygodni i wracasz do Polski raz w tygodniu.
Jeżeli każda podróż tam i z powrotem kosztowała średnio 900 kr, teoretyczna suma kosztów wynosi:
40 × 900 kr = 36 000 kr
Następnie trzeba sprawdzić, które z tych podróży faktycznie spełniają wszystkie warunki odliczenia i czy sposób obliczenia kosztów jest prawidłowy.
⚠️ Najczęstsze błędy
1. Mylenie hemresor z reseavdrag
Hemresor dotyczy podróży do domu, a reseavdrag codziennych podróży między domem a pracą.
2. Odliczanie każdej podróży bez ograniczenia
Podstawową zasadą jest maksymalnie jedna podróż do domu w tygodniu.
3. Brak dowodów poniesionych kosztów
Zachowuj bilety, potwierdzenia rezerwacji i płatności.
4. Odliczanie podróży rodziny
Podróż rodziny do miejscowości pracy nie jest Twoją hemresa.
5. Odliczenie całego kosztu drogiego lotu
W przypadku lotów Skatteverket może ograniczyć odliczenie do rozsądnego kosztu odpowiadającego najtańszej opcji lotniczej.
❓ Najczęściej zadawane pytania
Czy mogę odliczyć podróże ze Szwecji do Polski?
Tak. Polska znajduje się w UE, a przepisy dotyczące hemresor obejmują podróże w całym UE/EOG oraz do Szwajcarii, pod warunkiem spełnienia pozostałych wymagań.
Czy mogę odliczyć jedną podróż do Polski w każdym tygodniu?
Zasadniczo tak, jeśli spełniasz wszystkie warunki dotyczące hemresor. Odliczenie obejmuje jedną podróż tam i z powrotem tygodniowo.
Czy muszę jeździć do Polski co tydzień?
Nie. Jeżeli nie odbyłeś podróży w danym tygodniu, nie masz oczywiście kosztu do odliczenia za tę podróż. Liczy się faktycznie odbyta i kwalifikowana podróż.
Czy mogę odliczyć bilet lotniczy?
Tak. W przypadku lotu można odliczyć rozsądny koszt odpowiadający najtańszej opcji lotniczej dostępnej na danej trasie w odpowiednim czasie.
Czy mogę odliczyć podróż pociągiem, nawet jeśli samolot był tańszy?
Tak. Skatteverket dopuszcza odliczenie kosztów podróży pociągiem, nawet jeżeli pociąg nie był najtańszym środkiem transportu.
Czy mogę odliczyć podróże samochodem?
Tak, ale gdy istnieją odpowiednie środki komunikacji publicznej, zastosowanie zasad dla samochodu może być ograniczone. Jeżeli takich środków brakuje, mogą obowiązywać stawki kilometrowe określone przez Skatteverket.
Czy mogę odliczyć bilety mojej żony lub dzieci?
Nie. Hemresor dotyczą Twoich podróży do domu. Koszty podróży rodziny odwiedzającej Cię w miejscu pracy nie są objęte tym odliczeniem.
Czy hemresor można połączyć z dubbel bosättning?
Tak, te dwa odliczenia mogą występować w tej samej sytuacji, ale dotyczą różnych kosztów i mają odrębne warunki.
📚 Oficjalne informacje Skatteverket
Aktualne zasady warto zawsze sprawdzić bezpośrednio w Skatteverket, ponieważ przepisy i stawki mogą ulegać zmianom.
🔗 Skatteverket – Hemresor: najczęściej zadawane pytania
🔗 Skatteverket – Avdragslexikon: Hemresa
🔗 Skatteverket – Rättslig vägledning: Hemresor
Masz pytania dotyczące odliczeń podatkowych lub podróży do Polski?
Jeżeli regularnie pracujesz w Szwecji i wracasz do Polski, możemy pomóc przeanalizować Twoją sytuację i sprawdzić, jakie odliczenia mogą mieć zastosowanie.
✉️ Napisz do nas